1依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者正確？
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2依貨物稅條例之規定，下列那些貨物免徵貨物稅？①應稅貨物用作製造另一應稅貨物之原料者②橡膠輪胎 ③合於國家標準之純天然果汁 ④應稅貨物捐贈勞軍者
3依現行房屋稅條例之規定，下列敘述何者正確？
4依納稅者權利保護法之規定，下列敘述何者正確？①最高行政法院及高等行政法院應設稅務專業法庭，審理納稅者因稅務案件提起之行政訴訟 ②稅務案件專業法官證明書之核發標準應由經濟部定之 ③中央主管機關依訴願法設置訴願委員會之委員，其中社會公正人士、學者、專家不得少於四分之三，並應具備法制、財政、經濟或會計之專長 ④納稅者違反稅法上義務之行為非出於故意或過失者，不予處罰
5稅捐稽徵機關對逃漏那些稅捐，認為涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請司法機關簽發搜索票後，會同當地警察或自治人員，進入藏置帳簿、文件或證物之處所，實施搜查？①所得稅 ②貨物稅③土地增值稅 ④遺產及贈與稅 ⑤營業稅 ⑥印花稅
6依所得稅法、營利事業所得稅查核準則之規定，下列那些項目得列為營業事業之費用或損失？①進口關稅 ②捐贈經政府登記有案之體育團體 ③各種稅法規定加計之滯納利息 ④依加值型及非加值型營業稅法第51條規定追繳之營業稅 ⑤經營本業及附屬業務以外之費用及損失⑥興建固定資產之借款，於建築完成後支付之利息
7依現行所得稅法之規定，營利事業交易105年1月1日以後取得之房屋、土地，其交易所得之課徵，下列敘述何者正確？
8依土地稅法及相關法令之規定，下列敘述何者錯誤？
9依土地稅法及相關稅法之規定，下列那些情況於土地移轉時，得申請不課徵土地增值稅？①交換土地時 ②土地設定典權時 ③配偶相互贈與土地時 ④作農業使用之農業用地，移轉於自然人時 ⑤遺贈土地
10依土地稅法及相關法令規定，下列那些情況，土地所有權人不可以申請退還所繳納土地增值稅？①自用住宅3公畝用地出售後另行購買2公畝自用住宅用地 ②公司投資之土地出售後另行購買之土地 ③自營工廠用地出售後另行購買自營工廠用地 ④自耕農業用地出售後另行購買自耕農業用地 ⑤自營店面用地出售後另行購買自營店面用地
11依遺產及贈與稅法之規定，下列那些項目須計入贈與總額，核課贈與稅？①捐贈給公股持股40%之事業②捐贈給國立大學③捐贈給祭祀公業之財產④以顯著不相當之代價讓與財產⑤叔姪間買賣國內不動產，未能提出支付價款之確實證明 ⑥信託契約明定全部信託利益之受益人為委託人
12個人辦理綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例現行之規定，下列那些項目應計入基本所得額？①出售美國公司發行股票獲利新臺幣110萬元 ②出售我國私募證券投資信託基金之受益證券，獲利新臺幣50萬元 ③申報綜合所得稅時減除之現金捐贈新臺幣80萬元 ④個人出售我國之未上市櫃公司股票交易所得200萬元 ⑤綜合所得稅結算申報選擇股利及盈餘採分開計稅之合計金額 ⑥營利事業依運動產業發展條例之規定，對運動賽事主辦單位之捐贈金額加成減除金額
13按現行稅捐稽徵法之退稅相關規定，納稅人因自身誤用法令而溢繳稅款，得自繳納之日起，幾年內提出具體證明，申請退還？
14納稅義務人因受天災影響，不能於法定期間內繳清稅捐者，可向稅稽徵機關申請分期繳納，按稅捐稽徵法第26條規定，分期的期限最多不可超過幾年？
15稅捐稽徵法之相關規定，下列何者正確？
16下列何者基本上並非稅捐稽徵法中所列依「稅籍底冊或查得資料核定」課徵之稅捐？
17江先生於113年度育有三名分別為1歲、3歲及6歲之子女，其申報綜合所得稅之幼兒學前特別扣除額之金額為多少？
18關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？①銀行業經營本業銷售額為5%②小規模營業人為0.1%③酒家為25%④依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業為1%
19依遺產及贈與稅法之規定，下列敘述何者錯誤？
20下列有關遺產及贈與稅之申報，下列何者正確？
21依遺產及贈與稅法規定，下列何項目應計入遺產總額？
22下列有關房屋標準價格之評定與公告，何者敘述錯誤？
23所得稅法規定之資產重估價的相關規定何者正確？
24遺產稅或贈與稅應納稅額在一定金額以上，納稅義務人可申請分期繳納。請問金額、最多期數分別為多少？
25依據我國土地稅法之規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵多久前提出申請？逾期申請者，自申請之次年開始適用。
申論 1請依相關法令規定計算並回答下列問題：（計算題請詳列計算式，否則不予計分）㈠甲於114 年5 月將座落於臺北市供自住使用之房地一處（土地面積1公畝）贈與其子乙，該房地產的總市價5,000 萬元，移轉時土地公告現值為2,000 萬元，房屋評定標準價格400 萬元，該房地產係甲於23年前取得，取得當時公告土地現值為600 萬元，房屋評定標準價格500萬元，當時房屋及土地的總市價為2,200 萬元，甲購得土地後支付工程受益費10 萬元，改良土地費用20 萬元，臺灣地區消費者物價總指數為130，試問此次贈與可否適用自用住宅用地優惠稅率課徵土地增值稅？納稅義務人為何？需繳納多少土地增值稅？（請以對納稅義務人最有利的方式，計算應納之土地增值稅額）（15 分）㈡丙為經常居住中華民國境內之中華民國國民，於114 年有二次贈與行為，第一次是在1 月贈與兒子丁現金300 萬元，第二次是在5 月出資100 萬元，無償為丁購買中華民國境內A 上市公司股票2 萬股，並登記為丁所有，贈與日每股開盤價52 元，每股收盤價48 元。試問丙第一次與第二次贈與應納之贈與稅各為多少？（10 分）
申論 2請依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，回答下列問題：㈠營業人未依規定期限申報銷售額或統一發票明細表，未逾三十日者，有關滯報金之處罰規定為何？（5 分）㈡適用一般稅額計算之營業人，若申報銷項稅額小於進項稅額，應如何處理？（10 分）㈢甲公司114 年3-4 月在國內銷售應稅貨物銷售額3,600,000 元（不含稅）、外銷1,200,000 元；當期進貨及費用6,000,000 元（不含稅），其中包括交際費200,000 元（不含稅）；另購置機器設備1,500,000 元（不含稅），均取得合法憑證。上期累積留抵稅額10,000 元，請根據上述資料，計算甲公司之本期應繳（應退、留抵）稅額。（請詳列計算式，否則不予計分）（10 分）