1甲的房屋遭法拍，拍定價為500萬元，其積欠的債務及稅捐如下：①向好友借款100萬元，未設定抵押 ②向銀行抵押借款300萬元 ③所得稅10萬元 ④該法拍屋的房屋稅5萬元。依稅捐稽徵法之規定，上開拍定價款應清償上開債務及稅捐之順序為何？
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2下列那些事項最能說明「特別法優於普通法原則」？①計算所得稅時，需額外考量納稅者權利保護法中每人基本生活費之相關規定 ②納稅義務人逾期繳納營業稅稅款者，應依稅捐稽徵法之規定課徵滯納金 ③解釋函令不得牴觸法律的規定 ④一行為同時觸犯刑事法律及違反行政法上義務規定者，依刑事法律處罰
3甲收到稅捐稽徵機關核發補徵111年度房屋稅繳款書，繳納截止日期為113年3月31日（星期日），但其延遲至113年4月4日（星期四）繳納應納稅款新臺幣2萬元，試問應加徵多少元滯納金？
4依現行納稅者權利保護法及相關規定，維持基本生活所需之費用，不得加以課稅。納稅者依所得稅法規定申報綜合所得稅時，申報戶之基本生活所需費用總額超過該戶之免稅額及扣除額部分，得自其綜合所得總額中減除。上開扣除額不包括下列何者？
5依現行所得稅法規定，取得下列何者所得，應計入綜合所得總額合併計稅？①出售上市股票之交易所得10萬元 ②公益彩券中獎獎金10萬元 ③上市公司配發股票股利1000股1萬元 ④本國銀行美元定期存款利息所得1萬元 ⑤持有公債之利息所得5千元
6納稅義務人申報113年度綜合所得稅如採用標準扣除額，下列何者無法列入扣除額？①醫藥費②儲蓄投資扣除額 ③身心障礙扣除額 ④房屋租金支出 ⑤捐贈 ⑥財產交易損失 ⑦災害損失
7依現行所得稅法規定，下列何項扣除額限納稅義務人本人、配偶、受扶養直系親屬才可適用？①保險費 ②醫藥費 ③房屋租金支出 ④身心障礙扣除額 ⑤長期照護扣除額
8下列有關營利事業之捐贈，何者無金額限制，得全數認列為當年度費用或損失？①對各級政府之捐贈 ②對中小企業發展基金之捐贈 ③捐贈各級公立學校興建運動場館設施 ④購買由國內文化創意事業原創之產品，經由學校捐贈學生 ⑤透過財團法人私立學校興學基金會指定對某私立大學之捐贈
9我國甲公司在日本設有分公司，其112年度營利事業課稅所得額為新臺幣1,000萬元，日本分公司同年度所得折合新臺幣600萬元，已在日本繳納日本分公司所得稅折合新臺幣125萬元，請問甲公司申報112年度營利事業所得稅時可使用國外稅額扣抵上限為多少元？
10甲公司於112年10月16日開業，會計年度採曆年制，當年度10月16日至12月31日之營利事業所得額為4萬元，請問112年度全年課稅所得額為多少元？實際應納營利事業所得稅額為多少元？
11地價稅有關自用住宅用地適用條件之相關規定，下列何者正確？①土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬在該地辦竣戶籍登記 ②無出租、無供營業用之住宅用地 ③土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有 ④土地所有權人與其配偶及直系親屬，以1處為限⑤都市土地面積未超過3公畝，非都市土地面積未超過7公畝
12依113年修正房屋稅條例規定，下列有關房屋稅住家用房屋之敘述，何者正確？①一般自住用房屋稅率為1.2%，符合一定要件之自住用房屋稅率為1%②房屋無出租使用 ③供房屋所有人本人、配偶或直系親屬實際居住使用且應於該屋辦竣戶籍登記 ④本人、配偶及直系親屬全國合計3戶以內 ⑤供公益出租人出租使用者，不適用住家用房屋稅優惠稅率
13依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者應視為銷售貨物或勞務？①以產製之貨物轉供營業人自用 ②營業人解散或廢止時所餘存之貨物分配給股東 ③因信託行為成立，委託人將貨物移轉給受託人 ④營業人銷售代銷貨物者 ⑤執行業務者提供專業性勞務以取得代價
14有關營業稅之課徵，下列敘述何者正確？①會計師事務所提供審計服務收取之公費收入應適用5%營業稅 ②免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物應適用零稅率 ③本國籍航空公司搭載客、貨自臺灣離島飛至臺灣本島，航程全部票價免稅 ④醫院出租財產取得租金收入，免徵營業稅⑤國內某大學向國外某機構購買供學術使用之數位資料庫，供教師或學生上網查詢使用，需報繳購買國外勞務營業稅
15依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業稅課徵的敘述，何者正確？
16甲早餐店係由稽徵機關按查定計算稅額之小規模營業人，其每月查定銷售額為新臺幣160,000元，已取得並依限申報符合規定之進項憑證稅額為8,000元，則依加值型及非加值型營業稅法規定，其當期應納營業稅額為多少？
17下列有關地價稅的相關稅法規定，下列何者正確？
18有關房屋稅、所得稅的相關規定，下列敘述何者正確？
19依113年修正房屋稅條例規定，下列那些使用情況應課徵房屋稅？①政府持有之公有房屋配供一般民眾居住 ②信眾無償提供寺廟作為祭祀使用之房屋 ③私立學校之學生宿舍 ④慈善團體附設免費圖書館之房屋 ⑤住家用房屋現值在新臺幣10萬元以下，其超過3戶部分
20有關地價稅之課徵，下列敘述何者正確？
21納稅義務人不能於法定期間內繳清稅捐者，依稅捐稽徵法之規定，下列敘述何者正確？
22按稅捐稽徵法之規定，下列關於退稅之敘述，何者正確？①納稅義務人因自行計算錯誤導致溢繳稅款，得自繳納之日起5年內提出具體理由向稽徵機關申請退還 ②因地政機關將土地面積登記錯誤，導致納稅義務人溢繳地價稅款，納稅義務人得自繳納之日起15年間提出申請退還溢繳稅款 ③納稅義務人因自行計算錯誤，申請溢繳稅款之退還，按各年度1月1日郵政儲金1年期定存儲金固定利率，按日加計利息一併退還 ④納稅義務人因開立不實發票而虛增銷售額致溢繳營業稅額，得自繳納之日起10年內請求返還
23依所得稅法之規定，下列敘述何者正確？①依現行勞工退休金條例之規定，個人於其薪資數額中所自提之退休金數額，在月提繳工資6%內之數額，可免列入自提年度之綜合所得稅計稅 ②個人參與多層次傳銷，因下層直銷商進貨而抽取之佣金屬執行業務所得 ③個人出售其於105年取得之自住房屋、土地，其財產交易所得應計入綜合所得總額 ④個人出售上市股票交易所得須採分離課稅
24依所得稅法及營利事業所得稅查核準則之規定，有關營利事業認列職工退休金的敘述，下列何者正確？
25王大明為居住者，於105年7月1日購入A屋，房地成本1,000萬元，供作自住使用，並設立戶籍，嗣於112年5月1日將該自住房地出售，售價1,600萬元，繳納土地增值稅30萬元，無提示其他相關費用。又於113年2月1日購入B屋供自住使用，房地總成本1,200萬元。請問王大明得申請重購自住房地退稅的金額為多少？
申論 1甲將其名下價值新臺幣（下同）300 萬元之豪華轎車以30 萬元賣售其友乙，雙方並辦妥所有權移轉登記。甲於當年度申報綜合所得稅時，申報該筆財產交易所得為0 元。嗣遭國稅局查獲，認為甲之行為構成遺產及贈與稅法（下稱遺贈稅法）第5 條第2 款之以顯著不相當之代價，讓與財產，並就其差額部分課徵贈與稅。試問：遺贈稅法第5 條第2 款規定：「財產之移動，具有左列各款情形之一者，以贈與論，依本法規定，課徵贈與稅：二、以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分。」該法條之立論基礎為何？（25 分）
申論 2甲營業人因竄改發票，導致虛報進項稅額逃漏營業稅，甲因同時觸犯稅捐稽徵法第41 條第1 項逃漏稅捐罪及加值型與非加值型營業稅法（下稱營業稅法）第51 條第1 項第5 款之稅捐逃漏，前開之罪於民國（下同）106年5 月1 日遭檢察官以緩起訴確定在案，檢察官並依據刑事訴訟法第253條之2 第1 項第4 款規定，要求甲須於106 年12 月31 日前給付新臺幣100 萬元予國內公益團體。試問：在刑事偵查程序中，稅捐稽徵機關可否以甲違反營業稅法第51 條第1 項第5 款規定，處以甲停止營業，並按行政罰法第21 條規定沒入甲竄改發票所使用之工具？（25 分）