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109 年 租稅各論
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第 1 題・109 年・原題號 1
T／GDP（T為租稅收入，GDP為國內生產毛額）的意義為何？
第 2 題・109 年・原題號 2
下列何者不應列入Haig-Simons所定義的個人所得項目？
第 3 題・109 年・原題號 3
假設經濟體是開放的，且資金可以在各國之間完全自由流通，若某一小國之政府課徵資本稅，此資本稅的租稅歸宿為何？
第 4 題・109 年・原題號 4
在哈柏格（A. C. Harberger）模型中，x為勞動密集產業。若只對x產業所使用的資本課稅，下列敘述何者錯誤？
第 5 題・109 年・原題號 5
甲有固定的所得，他消費X和Y兩商品，這兩商品對甲而言為完全互補，X和Y皆在完全競爭市場生產且邊際成本固定不變。若政府對甲消費的X商品課徵從價稅，對Y商品不課稅，下列敘述何者錯誤？
第 6 題・109 年・原題號 6
一消費者活兩期，每期有固定的外生所得，此外若消費者在第一期儲蓄，則第二期可領回所儲蓄金額並有利息所得，反之若在第一期借錢，則第二期要償還所借金額並支付利息費用。若利息所得要課稅，但利息費用可以列作扣除額，下列敘述何者正確？
第 7 題・109 年・原題號 7
在一完全競爭市場中，產品的需求函數為P＝100－Q，供給函數為P＝50，P是價格，Q為數量。若政府對該市場的產品課徵10元的從量貨物稅，則廠商每單位產出須負擔多少元之稅負？
第 8 題・109 年・原題號 8
x、y、z三個商品的市場皆為完全競爭，且供給曲線皆為水平線，課徵商品稅前x商品的受補償需求量為12,000單位，y商品的受補償需求量為9,000單位，z商品的受補償需求量為5,500單位；課徵商品稅後，x商品的受補償需求量為11,400單位。根據雷姆西法則（Ramsey Rule），稅後y商品和z商品的受補償需求量應分別減少多少單位？
第 9 題・109 年・原題號 9
下圖之縱軸是所得，橫軸是休閒，用以分析家計部門對於所得與休閒的效用極大選擇。圖中MN是政府未對所得課稅時的預算限制線，RN則是政府對所得課稅後的預算線。課稅使得稅後工資下降，休閒時間增加之總效果中：所得MY1RY2abcN休閒
第 10 題・109 年・原題號 10
在個人效用極大化、兩期（第一期與第二期）消費選擇的模型中，在利息收入課稅但利息費用不可列為扣除額的稅制下，下列敘述何者錯誤？
第 11 題・109 年・原題號 11
關於「政府對資本利得課稅」以及人民「風險承擔」的關係，下列敘述何者錯誤？
第 12 題・109 年・原題號 12
甲的邊際稅率為0.4，乙的邊際稅率為0.05。假設慈善捐款可以全額列入扣除額（deduction），下列敘述何者正確？
第 13 題・109 年・原題號 13
假設李先生適用的邊際稅率為40%，課稅的有價證券報酬率為5%，免稅政府債券的利率為3.5%，李先生追求稅後所得最大，則下列敘述何者正確？
第 14 題・109 年・原題號 14
個人出售105年後取得之房地產，在計算其課稅所得時，稅法允許將計算土地增值稅之土地增值總數額扣除，原因為何？
第 15 題・109 年・原題號 15
根據我國所得稅法的規定，對於受贈自其他個人而取得之財產免徵所得稅，其理由為何？
第 16 題・109 年・原題號 16
依據所得稅法相關規定，納稅義務人與其配偶可以選擇各類所得是否分開計算稅額，該項規定主要考量為何？
第 17 題・109 年・原題號 17
在分析公司所得稅租稅歸宿時，將公司所得稅視為對資本的報酬課稅，而不是對公司的利潤課稅，其理由為何？
第 18 題・109 年・原題號 18
我國於107年將未分配盈餘加徵營利事業所得之法定稅率從10%調降至5%，該項稅率調降政策可達成下列何種目的？
第 19 題・109 年・原題號 20
關於我國加值型營業稅之敘述，下列何者正確？
第 20 題・109 年・原題號 21
關於加值型營業稅之零稅率，係指下列何者？
第 21 題・109 年・原題號 22
對於我國現行特種貨物及勞務稅之敘述，下列何者正確？
第 22 題・109 年・原題號 23
有關對不動產課徵財產稅之敘述，下列何者正確？
第 23 題・109 年・原題號 24
有關財產稅歸宿分析之論述，下列何者正確？
第 24 題・109 年・原題號 25
依遺產及贈與稅法規定，下列何者死亡時應就其境內境外全部遺產課徵遺產稅？