112 年 112年公務人員高等考試三級考試暨普通考試・中級會計學 20甲公司111年度稅前會計利潤為$1,000,000，其會計利潤與課稅所得間之差異如下：⑴交際費超過稅法限額計有$80,000⑵發展支出$200,000依IFRS認列為無形資產，並在後續年度攤銷為費用，報稅時在111年度全數減除⑶稅前會計利潤包含分期收款銷貨毛利$400,000，在報稅時依毛利百分比法，按收現比例認列，預計在112及113年分別申報$250,000及$150,000假設111年至113年的稅率分別為20%、25%、25%，且相關所得稅帳戶期初無餘額，試問下列敘述何者正確？ A借記所得稅費用$200,000B貸記遞延所得稅負債$150,000C貸記遞延所得稅負債$50,000D貸記遞延所得稅負債$100,000 看答案與解析