申論 2馬克宏公司於甲、乙兩家銀行均開設支票存款帳戶，民國105年度終了前後期間內共進行13筆將乙銀行之支票存款轉存至甲銀行之重大跨行轉帳交易（interbanktransactions）。相關跨行轉帳表與銀行存款調節表列示如下：現金轉入日期與甲銀行調節表現金轉出日期與乙銀行調節表編轉帳公司帳銀行帳調節表上公司帳銀行帳調節表上號 金額 日期 日期在途存款日期日期 未兌現支票1 $5,000 12/31 01/03$5,00001/0301/04 ̶2 $2,100 12/28 12/29̶12/2901/03 ($2,100)3 $6,000 01/03 01/03̶12/3001/04 ̶4 $4,000 12/29 12/31̶01/0501/05 ̶5 $1,000 01/02 12/28̶12/3012/29 ̶6 $1,700 12/31 01/02$1,70012/3101/02 ̶7 $2,200 01/02 12/28̶01/0212/31 ̶8 $3,900 01/07 12/28̶01/0501/03 ̶9 $1,500 01/04 01/03̶01/0601/03 ̶10 $1,600 12/28 12/28̶01/0212/29 ̶11 $8,000 01/03 12/28̶12/2801/03 ($8,000)12 $2,800 12/27 12/26̶12/2912/27 ̶13 $9,000 01/05 01/05$9,00001/0501/05 ̶針對每一筆轉帳交易，試請就下列選項（A.~M.）中，指出最能適切描述12 月31日公司現金帳餘額之誤述性質。（每小題2 分，共26 分）