高普考題庫
104 年 104年公務人員高等考試三級考試暨普通考試・會計學
22甲公司X1年度稅前會計利潤為$20,000，由於帳上以直線法折舊，報稅時採加速折舊，使得X0年底折舊性資產的帳面金額較課稅基礎高出$30,000，而X1年底則高出$60,000，預期在X2年度迴轉$60,000。X1年及X2年所得稅率分別為20%及25%。已知X0年底帳上有遞延所得稅負債$10,000，試問甲公司X1年底應分別認列多少遞延所得稅資產及遞延所得稅負債？