申論 1臺北企業公司為一家公開發行公司，你為該公司稽核部門的稽核專員，你的工作內容包括：根據年度稽核計畫所訂定的每月稽核項目，執行公司內部控制制度的檢查，並做成稽核報告。現在你要執行本年度臺北企業公司內部控制制度的檢查。試作：何謂內部控制、內部稽核及風險管理？（5 分）指出下列每一個內部控制政策或程序所攸關的內部控制要素。（每小題2 分，共20 分）評估新聘之採購人員的適任性。交易的發生是由人工或電腦自動化記錄。評估公司的營運結構。管理當局對於新環境，如新闢生產線的風險給予特殊考量。會計人員每月底進行銀行往來調節表。當員工加班時數超過公司規定時，電腦系統會將其列於例外報告，以供進一步的複核。公司在接獲供應商或顧客之抱怨後，採取即時的追查行動。當業務人員要簽訂新臺幣100 萬元以上之合約時，需要業務經理的核准。電子資料處理部門建立一般控制及應用控制。公司的稽核部門主管定期向董事會或審計委員會報告稽核業務。