101 年 101年公務人員高等考試三級考試暨普通考試
稅務法規
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1依現行所得稅法規定，綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為何？
- A屬於薪資所得，合併課徵綜合所得稅
- B屬於其他所得，依第88條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額
- C屬於其他所得，合併課徵綜合所得稅
- D屬於薪資所得，依第88條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額
2關於噸位稅制度，下列敘述何者錯誤？
- A自民國100年度起實施
- B總機構在中華民國境外經營海運業務之營利事業不適用
- C依噸位稅制度計算營利事業所得額者，亦得享有其他法律關於租稅減免之規定
- D一經選定，應連續適用10年
3非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，其提列職工退休金準備之上限為何？
- A每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內
- B每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之六限度內
- C每年度得在不超過當年度應付薪資總額百分之四限度內
- D每年度得在不超過當年度應付薪資總額百分之六限度內
4自民國99年1月1日起個人取得與銀行從事結構型商品交易之所得，應如何課稅？
- A居住者扣繳稅率為10%分離課稅，非居住者扣繳稅率為15%
- B居住者和非居住者扣繳稅率皆為10%分離課稅
- C居住者扣繳稅率為10%分離課稅，非居住者扣繳稅率為20%
- D居住者應併入綜合所得稅結算申報，非居住者扣繳稅率為15%
5王大明服務於政府機關，民國100年退休，年資滿30年並一次領取退休金400萬元，試問王大明應申報多少退職所得？
6我國A公司投資於國內B公司，取得股利淨額100萬元，可扣抵稅額20萬元，試問下列敘述何者正確？
- A100萬元不計入A公司所得課稅，20萬元亦不可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額
- B100萬元不計入A公司所得課稅，20萬元可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額
- C100萬元應計入A公司所得課稅，20萬元不可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額
- D100萬元應計入A公司所得課稅，20萬元亦可計入A公司可扣抵稅額帳戶餘額
7依照我國所得稅法規定，獨資、合夥組織之營利事業，應如何申報所得稅？
- A先申報繳納營利事業所得稅，再將所繳納之營利事業所得稅額抵繳應納之綜合所得稅
- B兩稅合一後，只需申報繳納營利事業所得稅，不需繳納綜合所得稅
- C獨資、合夥組織依法可免納所得稅
- D獨資、合夥組織之營利事業所得額，應由獨資資本主或合夥組織合夥人依規定列為營利所得，課徵綜合所得稅
8下列那一項稅捐之徵收不能優先於抵押權？
- A行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅
- B行政執行處執行拍賣房屋之應納土地增值稅
- C行政執行處執行拍賣房屋之應納房屋稅
- D納稅義務人欠繳之營利事業所得稅類 科：財稅行政科 目：稅務法規
9依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為：
- A自規定申報期間屆滿之翌日起算5年
- B自規定申報期間屆滿之翌日起算7年
- C自申報日起算7年
- D自申報日起算5年
10若財政部於民國101年5月5日發布解釋函令，變更某一解釋令之法律見解，且該變更係屬對納稅義務人不利之變更，則下列何者正確？
- A該變更對於發布日前之尚未確定之案件亦有適用
- B該變更僅對已確定案件發生效力
- C發布日前，應核課而未核課之稅捐適用該變更後之解釋函令
- D發布日前未確定案件，不適用該變更後之解釋函令
11有關進口貨物之營業稅，其行政救濟程序，應如何處理？
- A準用稅捐稽徵法
- B準用加值型及非加值型營業稅法
- C準用關稅法及海關緝私條例
- D準用關稅法及海關進口稅則
12關於營業稅之規定，下列敘述何者錯誤？
- A依法應課徵證券交易稅之證券免徵營業稅
- B金飾之加工費免徵營業稅
- C銷售免稅貨物之營業人，得向財政部申請放棄免稅資格
- D自用乘人小汽車之進項稅額不得扣抵銷項稅額
13關於小規模營業人之營業稅課徵方式，下列何者正確？
- A只能選擇適用非加值型營業稅
- B各種行業之小規模營業人的稅率均為1%
- C因為免開統一發票，所以免納營業稅
- D符合一定條件者，其進項稅額之10%可扣減查定之營業稅額
14下列那一項行為，不視為銷售貨物？
- A營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用
- B營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人
- C營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人
- D因信託行為成立，委託人將信託財產交付給受託人
15下列那一項貨物或勞務不適用加值型及非加值型營業稅法第8條免徵營業稅之規定？
- A出售之土地
- B學校、幼稚園與其他教育文化機構提供之教育勞務及政府委託代辦之文化勞務
- C農會、漁會、工會、商業會、工業會依法經營銷售與會員之貨物或勞務
- D依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物
16某超商對消費者銷售一瓶應稅飲料，發票總價105元，試問下列敘述何者正確？
- A該超商當次之銷售額為100元
- B該超商當次之銷售額為105元
- C該超商當次之進項稅額為5元
- D該超商當次之銷售額為110元
17下列那一項營業人申報溢付之營業稅額，應由營業人留抵下期應納營業稅？
- A因銷售適用加值型營業稅之應稅貨物所溢付之稅額
- B因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅
- C因取得固定資產而溢付之營業稅
- D因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅
18下列那一項財產非屬我國遺產及贈與稅課徵範圍？
- A經常居住中華民國境內之中華民國國民之境外財產
- B經常居住中華民國境外之中華民國國民之境內財產
- C非中華民國國民之境內財產
- D經常居住中華民國境外之中華民國國民之境外財產
19吉米是美國公民，民國100年到高雄工作並購入房屋一間，但因家中因素須立即返回美國定居，若吉米將其在高雄買的房屋贈與給戶籍地在臺中的我國公民老張，試問吉米應如何申報繳納贈與稅？
- A向高雄市國稅局申報繳納贈與稅
- B向臺灣省南區國稅局申報繳納贈與稅
- C向臺北市國稅局申報繳納贈與稅
- D向臺灣省中區國稅局申報繳納贈與稅
20丁先生把臺北市舊公寓以市價1500萬元出售（土地現值500萬元，繳納土地增值稅100萬元），另於2年內在新北市購入市價1800萬元之大樓一層（土地現值350萬元），試問丁先生可以申請重購退回土地增值稅多少？
- A50萬元
- B100萬元
- C200萬元
- D無法申請重購退回土地增值稅
21土地所有權人欲申請適用特別稅率，應於每年地價稅開徵幾日前提出申請？
22地價總額超過累進起點地價7倍者，其地價稅適用之最高級距稅率為：
- A千分之十
- B千分之十五
- C千分之二十五
- D千分之三十五
23關於娛樂稅之規定，下列敘述何者錯誤？
- A直轄市及縣（市）政府有權規定娛樂稅徵收率
- B納稅義務人為出價娛樂之人
- C娛樂稅徵收細則，由財政部依娛樂稅法擬訂
- D由娛樂場所、娛樂設施或娛樂活動之提供人或舉辦人代徵
24關於「贈與契稅」，下列敘述何者正確？
- A應由受贈人申報納稅，適用稅率6%
- B應由贈與人申報納稅，適用稅率6%
- C應由受贈人申報納稅，適用稅率4%
- D應由贈與人申報納稅，適用稅率4%
25關於貨物稅之油氣類課徵項目，下列敘述何者錯誤？
- A汽油的稅額較柴油低
- B都是從量課徵
- C溶劑油為課徵項目之一
- D行政院得在規定之應徵稅額百分之五十以內予以增減
申論 1試依據我國稅捐稽徵法第1 條之1 規定，說明財政部發布之解釋函令與稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表應如何適用？（25 分）
申論 2我國於民國100 年6 月1 日起施行特種貨物及勞務稅條例，試問：㈠其立法之背景與意旨為何？（5 分）㈡其有關房屋、土地之課稅範圍與稅率為何？（10 分）㈢納稅義務人出售應稅之房屋、土地，其申報程序為何？（10 分）