高普考題庫
109 年 109年公務人員高等考試三級考試暨普通考試

稅務法規

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1有關綜合所得稅之課稅，下列敘述何者錯誤？
2司法院釋字第745號解釋對於薪資所得課稅之解釋以及後續修法處理，下列敘述何者錯誤？
3律師某甲在臺北市執行業務，於民國107年度每個案件每一審級代理訴訟收費新臺幣（以下亦同）8萬元，當年度共辦理30件代理訴訟案件，利用自己住家辦公，並僱用助理一名，因為節省費用開支並未記帳，假設當年度因為執行業務疏失賠償當事人100萬元。於108年間申報107年度綜合所得稅時，按照財政部規定107年度執行業務者收入及費用標準，每件申報收入4萬元，合計120萬元，費用按照收入30%申報扣除36萬元，另外申報扣除損失100萬元，故當年度申報虧損16萬元，試問下列敘述何者錯誤？
4納稅義務人某甲為獲得收入而投入之成本費用；下列何種成本費用支出，在所得稅法上不得作為成本費用扣除之減項？
5綜合所得稅之扣除額中，下列何者之扣除額度每人每年可扣除金額之上限最高，且不隨著消費者物價指數作調整？
6A公司會計年度採七月制，則A公司108年度營利事業所得稅結算申報期間及暫繳申報期間分別為何？
7林先生將其名下房屋無償借與朋友開律師事務所，應該如何課徵綜合所得稅？
8我國境內某甲公司投資海外避稅天堂國家英屬維京群島設立百分之百持股之子公司某乙，乙公司只是紙上公司，並無辦公場所，甲公司銷售貨物與美國客戶丙公司，實際上由甲公司直接出貨交付丙公司，但在交易合約安排上，則由甲公司銷售與乙公司，再由乙公司銷售與丙公司，使銷售利潤歸屬乙公司。請問下列敘述何者錯誤？
9我國現行營業稅之課稅，下列敘述何者錯誤？
10外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人，在何種條件下應向主管稽徵機關申請稅籍登記及報繳營業稅？
11依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者並非零稅率之適用範圍？
12量販店所銷售之下列商品，何者須課徵營業稅？
13依現行遺產及贈與稅法規定，下列有關視同贈與之敘述，何者正確？
14依現行規定，下列那些捐贈項目在結算申報綜合所得稅時，列舉扣除額額度不得超過綜合所得總額之20%？①指定捐贈特定運動員 ②私立學校興學基金會，指定捐款特定學校 ③對公益、慈善機構或團體 ④出資贊助維護或修復古蹟
15有關土地增值稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
16依現行土地稅法規定，下列何者須課徵土地增值稅？
17土地稅法有關自用住宅用地土地增值稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
18依現行土地稅法規定，下列敘述何者正確？
19有關契稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
20下列有關房屋稅之敘述，何者正確？
21有關租稅規避行為之敘述，下列何者錯誤？
22109年地價稅之徵期為11月1日至11月30日，其核課期間之起算日為109年何日？
23納稅義務人因不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，所作之相關處理，下列敘述何者正確？
24申請行政救濟之案件是否受理，應優先考慮下列何項原則？
25有關進口貨物或勞務之現行營業稅課稅方式，下列敘述何者正確？
申論 1請說明我國遺產稅之納稅義務人、課徵對象及其課稅範圍。（25分）
申論 2請分別依所得稅及土地增值稅說明目前我國關於出售自用住宅房地相關的租稅優惠措施。（25分）